Bis zu 45 Prozent Einkommensteuer oder rund 32 Prozent GmbH-Steuer — die Progression trifft jeden Unternehmer, nur anders
Bevor es weitergeht - was passt zu dir?
Selbstständig, Einzelunternehmer oder freiberuflich unterwegs?
Über 3 Jahre dabei? Prüfe kostenfrei, welche Förderungen und Steuervorteile du noch nicht nutzt.
Zu deinen FörderungenGmbH, Prokura, Geschäftsführung, Gesellschafter oder Vorstand?
Bleib einfach hier - deine Steuerhebel als Entscheider stehen direkt im Anschluss.
Weiter scrollen ↓
Die Steuertreppe: sechs Stufen von 50 Euro bis zur Unterstützungskasse
Sachbezug, § 37b, Direktversicherung, Unterstützungskasse - jede Stufe hat ihre eigene Regel. Keine schließt die andere aus: Wo du einsteigst, hängt von deinem Bedarf und dem Budget deiner GmbH ab.
Das Prinzip dahinter
Keine der sechs Stufen schließt die andere aus - nach dem BMF-Schreiben vom 19. Mai 2015 zählt eine pauschal nach § 37b versteuerte Zuwendung zum Beispiel nicht gegen die 50-Euro-Freigrenze des Sachbezugs. Die Reihenfolge ist keine Checkliste zum Abarbeiten, sondern eine Landkarte.
- Stufe 1Sachbezug - 50 Euro im MonatBis zu 600 Euro im Jahr schenkt die Firma jedem Arbeitnehmer - auch dem Gesellschafter-Geschäftsführer - steuer- und sozialversicherungsfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Freigrenze, kein Freibetrag: schon ein Cent drüber, und der ganze Monatsbetrag wird steuerpflichtig.Ratgeber: Sachbezug in Gold
- Stufe 2§ 37b EStG - bis 10.000 Euro im JahrReicht der Sachbezug nicht, pauschaliert § 37b EStG Sachzuwendungen bis 10.000 Euro je Person und Jahr mit 30 % Lohnsteuer zzgl. Soli - die Firma zahlt die Steuer, nicht du.Ratgeber: § 37b EStG in der Praxis
- Stufe 3Direktversicherung - bis 8.112 Euro im Jahr steuerfrei (2026)Ab hier wird aus dem Sachwert-Baustein echte Altersvorsorge: bis zu 8.112 Euro im Jahr steuerfrei aus dem Bruttogehalt (8 % der Beitragsbemessungsgrenze, § 3 Nr. 63 EStG) - beim beherrschenden GGF ohne Sozialversicherungseffekt.Ratgeber: Direktversicherung 2026
- Stufe 4Unterstützungskasse - kein fester HöchstbetragWer über die Grenzen der Direktversicherung hinaus vorsorgen will: Der Dotierungsrahmen richtet sich nach dem individuellen versicherungsmathematischen Bedarf der Firma - in Größenordnungen, die kein Sachbezug erreicht.Unterstützungskasse-Ratgeber lesen
- Stufe 5Team-Sachbezug und MitarbeitervorsorgeWas für dich als Geschäftsführer funktioniert, funktioniert auch fürs Team: 50 Euro mal Anzahl Mitarbeitende mal zwölf Monate - ein Baustein für Mitarbeiterbindung, der mehr wiegt als sein kleiner Betrag pro Kopf vermuten lässt.Mitarbeiter-Vorsorge ansehen
- Stufe 6Immobilie als KlammerDie fünf Stufen darüber sind Bausteine im Mantel der Firma - sie ersetzen nicht die Immobilie oder den ETF im eigenen Depot, sondern stehen als weiterer Topf daneben, mit eigener Steuerlogik.Immobilien als Kapitalanlage
Am sichersten klärst du deinen konkreten Fall mit einer Anrufungsauskunft nach § 42e EStG - dein Finanzamt bestätigt dir kostenlos, schriftlich und bindend, wie eine geplante Gestaltung bei dir zu behandeln ist.
Anrufungsauskunft nach § 42e EStG →Deine Steuerlast 2026 im Vergleich: Einzelunternehmer oder GmbH-Geschäftsführer
Bewege den Regler auf deinen Jahresgewinn - und sieh in Echtzeit, wie unterschiedlich die Steuerprogression 2026 zuschlägt, und wie viel eine zusätzliche Vorsorge-Dotierung tatsächlich spart.
Einzelunternehmer / Freiberufler
GmbH-Geschäftsführer
Deine Hebel: So senkst du deine Steuerlast konkret
Ob Einzelunternehmer, Freiberufler oder Gesellschafter-Geschäftsführer - für jede Rechtsform gibt es wirksame, legale Stellschrauben. Wähle deinen Weg:
Für Einzelunternehmer & Freiberufler
Zusätzlich im Blick - gemeinsam mit deinem Steuerberater:
- Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen für geplante Anschaffungen (§7g Einkommensteuergesetz)
- Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge als Sonderausgaben
- Thesaurierungsbegünstigung für Gewinne, die im Betrieb verbleiben (§34a Einkommensteuergesetz)
Für GmbH-Gesellschafter, Geschäftsführung, Prokura & Vorstand
Zusätzlich im Blick - gemeinsam mit deinem Steuerberater:
- Geschäftsführervertrag als Türöffner für alle weiteren Gestaltungen
- Immobilien als Kapitalanlage über die GmbH
- Pensionszusage (Direktzusage) als Alternative zur Unterstützungskasse
Diese Übersicht ersetzt keine Steuerberatung. Wir zeigen dir die Hebel und begleiten die Umsetzung - die konkrete Ausgestaltung stimmen wir gemeinsam mit deinem Steuerberater ab.
So wirkt sich das in der Praxis aus
Zwei durchgerechnete Beispiele – mit echten Zahlen für das Steuerjahr 2026.
Der selbstständige IT-Berater
150.000 € Jahresgewinn, ledig, keine Basisrente bisher. Durch den vollen Rürup-Höchstbetrag sinkt die zu versteuernde Bemessungsgrundlage sofort um 30.826 €.
Die vollen 30.826 € fließen als Kapital in die eigene Altersvorsorge – und kosten nach Steuerersparnis nur rund 17.167 € aus der eigenen Tasche.
Verheiratete verdoppeln den Höchstbetrag auf 61.652 € im Jahr.
Der Gesellschafter-Geschäftsführer
200.000 € Jahresüberschuss vor Steuern, Hebesatz Münster 460 %. Statt 50.000 € Gewinn auszuschütten, dotiert die GmbH eine Unterstützungskasse für den Geschäftsführer.
Erst bei Rentenbeginn wird die Unterstützungskassen-Rente versteuert – meist mit einem spürbar niedrigeren persönlichen Steuersatz als heute im aktiven Berufsleben.
Zusätzlich sinkt die Unternehmenssteuerlast der GmbH in diesem Jahr um 15.962,50 €.
Vereinfachte Beispielrechnung auf Basis des Einkommensteuertarifs, der Körperschaft- und Gewerbesteuer sowie der Abgeltungsteuer 2026. Ohne Kirchensteuer und individuelle Besonderheiten – keine Steuerberatung im Einzelfall.
Die wichtigsten Fragen unserer Mandanten
Kurz und ehrlich beantwortet - bevor du dich für ein Erstgespräch entscheidest.
Zwei Wege zu weniger Steuerlast
Ob direkt im Gespräch oder erst einmal unverbindlich per E-Mail - du entscheidest das Tempo.
Kostenloses Erstgespräch sichern
In 30 Minuten klären wir, welche Hebel bei dir konkret greifen - unabhängig und unverbindlich.
Termin auswählenDeine persönliche Steuer-Potenzialanalyse
Trage dich ein - wir schauen uns deine Zahlen an und melden uns mit einer ersten Einschätzung, welche Hebel bei dir am meisten bringen.